Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы за нарушения по онлайн‑кассам в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подобная формулировка в нормативных актах КоАП РФ не встречается, поэтому сам факт отсутствия ККТ не является основанием для привлечения к ответственности. Правонарушением считается непосредственно ведение торговой деятельности без ее использования, а также несоответствие установленного оборудования требованиям, определенным положениями ФЗ №54. В последнем случае размер взыскания для юридических лиц составляет 30 тысяч рублей.
Какой штраф назначается, если нет кассового аппарата
Наличие кассовой техники рассматривается в качестве обязательного условия при взаиморасчетах с клиентами (однако есть ряд исключений, к которым мы вернемся чуть позже), а также при проведении оплаты от других организаций или предпринимателей — но только в ситуациях, когда используются наличные или банковский терминал.
Какие предусмотрены наказания за непробитие чека?
В случае если продавец не пробил чек, то такое нарушение приравнивается к неприменению онлайн-кассы. За неиспользование онлайн-кассы предусмотрен штраф, размер которого определяется суммой неучтенных расчетов.
Штраф за непробитый чек назначают по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ:
- для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей в сумме от ¼ до ½ величины расчета, произведенного без кассового аппарата, но не менее 10 тысяч рублей;
- для юридических лиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования кассового аппарата, но не менее 30 тысяч рублей.
При повторном неиспользовании онлайн-кассы при условии, что общая сумма неучтенных расчетов составляет в совокупности 1 миллион рублей и более, наказание ужесточается согласно части 3 статьи 14.5 КоАП РФ:
- должностным лицам грозит дисквалификация от одного года до двух лет;
- индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам — приостановление деятельности до 90 суток.
Штраф за неоприходование денег в кассу
Движение наличных в организации регламентируется указаниями Центробанка России № 3210-У (11.03.2014) — за любое отклонение от нормы предусмотрена административная ответственность в соответствии с ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ. Штраф за превышение лимита кассы в 2021 году (тыс. руб.):
- ДЛ и «частникам» — 4-5;
- предприятиям — 40-50.
Те же санкции распространяются и при других нарушениях кассовой дисциплины:
- нецелевые траты наличности;
- расчет «наличкой» сверх лимита (в 2021 году он остался неизменным — 100 тыс. рублей);
- неоприходование денег в кассу.
Во избежание штрафа за несоблюдение лимита кассы достаточно соблюсти 5 основных условий:
- Назначить сотрудника, отвечающего за кассовый остаток.
- Обеспечить сохранность наличных и документов. Рекомендуется использовать для этого автоматический денежный ящик.
- Определить максимально допустимый остаток наличности в кассе. Эта величина рассчитывается персонально для каждой конкретной организации — по объему поступлений или выдачи наличных. Излишки необходимо вносить на банковский счет предприятия. Остаток может превышать лимит только в дни зарплаты.
- Отражать операции приходным и расходным ордерами.
- Тратить доход только на разрешенные цели (список допустимых расходов определен в указаниях ЦБ № 5348-У от 09.12.2019).
У административных наказаний есть срок исковой давности — 2 месяца. То есть штраф за неоприходование денежных средств в кассу, зафиксированное 15 сентября, можно взыскать только до 15 ноября.
От чего зависит размер штрафов?
Законодательством предусмотрены так называемые вилки штрафов, имеющие минимальное и максимальное значения. Итоговая сумма санкций находится между этими цифрами и зависит от следующих факторов:
- Частота нарушений. При первой ошибке штраф за неприменение ККТ в 2022 году будет минимальный. Особенно, если предприниматель ранее не привлекался к ответственности или нарушенные нормы были введены недавно.
- Юридический статус компании. Согласно общепринятой международной практике, индивидуальные предприниматели несут меньшую ответственность, чем юрлица. Это связано с отсутствием у первых ресурсов на изучение всего законодательства и с небольшим масштабом последствий от их неверных действий.
- Масштабы последствий. Иногда и простой ИП своими преднамеренными неправомерными действиями может нанести государству убытки в миллионы рублей. Величина ущерба также учитывается налоговыми органами при определении суммы штрафа в 2022 году.
- Вид нарушения. В кассовом законодательстве много различных норм, по-разному влияющих на права потребителей и налогообложение. Некоторые нарушения предпринимателей являются чисто техническими и непреднамеренными, поэтому за них могут выписываться минимальные штрафы.
Как действует законодательство о ККТ при расчетах банковской картой?
С июля 2017 года организации и ИП перешли на новый порядок использования ККТ. Он регулируется законом «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ, в ст. 1.2 которого прямо прописана обязанность продавца выдать покупателю подтверждающий проведение денежного расчета документ — кассовый чек или БСО. Это требование распространяется как на оплату наличными, так и на расчеты с помощью электронных средств. Поэтому теперь для всех продавцов, деятельность которых подпадает под действие закона 54-ФЗ, не стоит вопрос, надо ли пробивать чек при оплате картой. Ответ однозначно положительный.
Некоторые категории организаций и ИП сохраняют возможность вести деятельность без кассовых аппаратов, выдавая бланки строгой отчетности.
О том, кто имеет право работать без использования ККТ или получил отсрочку, узнайте в материале «Можно ли работать без кассового аппарата».
В зависимости от формы проведения оплаты банковской картой — через терминал или онлайн-платежом — кассовый чек должен быть выдан на бумаге или в электронном виде. Для отправки последнего продавцу необходимо заранее узнать у покупателя адрес его электронной почты или номер мобильного.
Минфин РФ и ФНС дали разъяснения, надо ли пробивать кассовый чек при эквайринге в сети Интернет, то есть оплате картой покупок онлайн. Согласно письму ФНС от 24.07.2017 № ЕД-4-20/14361 интернет-торговля должна вестись в соответствии с требованиями закона № 54-ФЗ, а значит, использование продавцом ККТ и выдача кассового чека обязательны.
Возможные штрафы за нарушение применения ККТ при эквайринге
В соответствии с п. 2 ст. 14.5 КоАП за непробитый чек, в том числе при оплате платежной картой, продавцу грозит административный штраф:
П. 6 той же статьи предусматривает наказание за непредставление кассового чека покупателю по его требованию в виде предупреждения или штрафа в размере 10 000 руб. для юридических лиц и 2 000 руб. для должностных.
Однако штрафа можно избежать. Как поясняет ФНС в своем письме от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899, в случае когда пользователь ККТ добровольно заявляет в налоговый орган о допущенном нарушении и самостоятельно устраняет его, он может быть освобожден от административной ответственности. При этом должны быть соблюдены несколько условий:
Кроме того, не будет считаться административным нарушением ситуация, когда продавец стремился соблюсти требования закона 54-ФЗ. Например, кассовый чек не был предоставлен, потому что покупатель указал несуществующие реквизиты для отправки сообщения.
Размер штрафа за непробитый чек
Размер административного штрафа за непробитый чек КоАП РФ устанавливает в твердом размере. Для должностных лиц, а значит, в порядке привлечения к административной ответственности, и индивидуальных предпринимателей – предупреждение или штраф в размере 2 000 руб. Для организаций размер штрафа составит 10 000 руб. При этом назначение административного наказания не освобождает лицо, которое его совершило, от исполнения обязанности, за неисполнение которой оно наказано.
Подведомственность правонарушения
Надзор за применением ККТ осуществляют налоговые органы. В частности, они вправе беспрепятственно получать доступ к ККМ и фискальным данным, проверять документацию, проводить проверки. И, собственно, привлекать к административной ответственности в сфере применения ККМ.
Таким образом, протокол об административном правонарушении составляют налоговые органы. Причем по общему правилу независимо от того, на учете какой инспекции состоит организация, если иное не установлена в положении такой инспекции.
Дело 1. Букмекер выплатил выигрыш без чека — штраф 632 577 рублей
Налоговая провела плановую выездную проверку в букмекерской конторе и выяснила, что контора выплачивает игрокам выигрыши, но не пробивает кассовые чеки.
У букмекера была кассовая книга и расходно-кассовые ордеры, в которых была записана 361 выплата выигрышей на сумму 832 000 рублей. Все выигрыши выплачивались без чеков: букмекер был уверен, что ему не нужно пробивать кассовые чеки, потому что выплата выигрыша — это не расчет за услугу.
Букмекерской конторе назначили штраф 632 577 рублей за невыдачу 361 кассового чека.
Как должно быть. В законе о кассах сказано, что кассовый чек нужно выдавать при расчете с покупателем или клиентом. Расчетом считаются две операции: когда клиент платит продавцу и когда продавец платит клиенту, например выдает выигрыш. При этом неважно, как платят: наличными, картой, онлайн.
— статья 1.1, 54 ФЗ
Букмекер из судебного дела выдавал кассовые чеки, когда принимал ставки, но не делал этого, когда отдавал выигрыш. А должен был выдавать два чека: при приеме ставки — чек прихода, а при выплате выигрыша — чек расхода.
ИП на агентском договоре со страховой компанией. Нужно ли ему применять кассу?
До 1 июля можно вместо чека выдавать бланк строгой отчетности — квитанцию № А7. Это правило распространяется на страховые организации, агентов-ИП и страховых брокеров только при оказании услуг физическим лицам. А вот с 1 июля применять кассу обязательно.
Юридическое лицо является торговым агентом и действует за счет принципала. Из поступивших на расчетный счет средств от покупателей удерживается вознаграждение, остальная сумма переводится принципалу. Нужно ли применять ККТ? Если да, то какую сумму пробивать?
Если агент действует от имени и за счет принципала, то в соответствии с разъяснениями Минфина, ККТ он применять не должен. Эта обязанность возникает у принципала. Подробнее об этом можно прочитать письмо от 04.09.2017 № 03-01-15/56619. Однако четких рекомендаций по поводу проведения таких операций до сих пор нет.
Компания является агентом при оказании услуг связи и работает от имени принципала. Нужно ли применять ККТ, если деньги за услуги связи переводятся с расчетного счета покупателя на расчетный счет агента?
Это зависит от того, является ли компания обычным или платежным агентом. Если платежным, то согласно закону 103-ФЗ, применять кассовую технику нужно. Если же компания является обычным агентом, то нет — выбивать чек должен принципал.
Несколько лет назад организация (образовательное учреждение) заключило с банком договор о приеме платежей от физических лиц. Оплата производится через банковские терминалы. Граждане предъявляют чеки из терминала — это служит подтверждением оплаты. Должна ли наша организация в этой ситуации применять кассу?
Важно знать, кому принадлежит терминал. Это может быть:
- Банк. Банки не применяют кассовую технику — они освобождены от этого законом. В таком случае после оплаты на руках у клиентов будет не чек, а обычная квитанция из терминала (слип). Обязанность напечатать чек возлагается на организацию, которая оказывает услуги (в данном примере — на образовательное учреждение).
- Платежный агент. Если терминал принадлежит агенту, это должно быть указано в чеке. В таком случае чек печатается именно агентом, а поставщик услуг от этого освобожден. По указанному вопросу есть письмо Минфина от 03.10.2017 № 03-01-15/64345.
ИП оказывает услуги агента недвижимости, работает без сотрудников и выписывает клиентам БСО. Должен ли он применять кассу?
До 1 июля можно применять БСО, выпущенные типографией, после этого необходимо будет применять кассовую технику. Вообще, кассовый чек и бланк строгой отчетности имеют равную силу и различаются лишь тем, на каком оборудовании они формируются. Для печати чека нужна кассовая техника, а для печати БСО — специальная автоматизированная система. Такие системы есть в типографиях. Однако с 1 июля 2021 года нужно будет применять системы нового плана — так называемые БСО ККТ. Они должны быть индивидуальными. То есть каждый, кто собирается работать с БСО, должен приобрести такую технику. Однако вместо этого он может приобрести обычную ККТ и печатать чеки. Моделей касс в продаже сейчас множество в разных ценовых категориях. А вот моделей БСО ККТ, допущенных к продаже, пока нет.
Расчеты сотрудниками и собственниками
Нужно ли применять кассу, если выплачиваются дивиденды собственникам организации?
Нет, не нужно. С точки зрения 54-ФЗ эта операция не является расчетом.
Получается, что любые операции с сотрудниками и учредителями не входят в понятие расчет в целях применения 54-ФЗ? То есть ККТ не применяется?
Это зависит от того, какая именно операция производится. Например, выдача сотруднику подотчетной суммы не является расчетом, равно как и выплата дивидендов. То же самое относится к ситуации, когда учредитель дает организации заем — при его получении и погашении ККТ не применяется (письмо Минфина России от 04.12.2018 № 03-01-15/87766). Но бывают ситуации, когда применять кассу необходимо. Например, если организация реализует своим сотрудникам какие-то товары или услуги. Общее правило — если полученные и выданные суммы не связаны с товарами, работами или услугами, то это не расчет.
Из заработной платы сотрудника ежемесячно удерживается определенная сумма в качестве возврата беспроцентного займа. Зарплата перечисляется на карту. Нужно ли формировать чеки при удержании?
Тут важно, что это за заем — целевой или нет. Если нецелевой, то применять кассу необходимости нет. Если организация выдала сотруднику целевой заем для того, чтобы приобрел какой-то имущество или оплатил, например, лечение, обучение, ремонт (или любые другие), то применять ККТ нужна. До июля можно не выбивать чеки только при выдаче займа, при возврате же это необходимо с середины 2021 года. С середины текущего года нужно будет печатать чеки и при выдаче, и при возврате целевых займов.
Организация предоставила сотруднику заем, но в договоре не указана его цель. Нужно ли выбивать чек при его погашения?
Нет, поскольку такой заем считается нецелевым.
Если юридическое лицо получает заем на оплату товара, нужно ли выбивать чек при возврате?
При выдаче или погашении займа кассовую технику применяет только тот, кто его выдает. Если организация выступает в роли получателя займа, ККТ применять ей не нужно.
Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством
Избежать любых проблем с приобретением и эксплуатацией онлайн-касс не так уж и просто. Для этого необходимо правильно выбрать кассу именно для своего направления предпринимательской деятельности, вовремя зарегистрировать во всех необходимых органах, а после этого соблюдать все правила отчетности и контролировать работу сотрудников.
Есть несколько правил, как правильно организовывать свою деятельность с появлением онлайн-кассы:
- Правильный выбор оборудования — одна из самых важных составляющих. Если вы покупаете кассу для такси, то она должна быть легкой и компактной, если в заведение общественного питания — с большей памятью, качественную и надежную. Это влияет не только на работу с ней, но также и на правильное оформление кассы в налоговой инспекции. Необходимо, чтобы касса полностью соответствовала всем требованиям 54-ФЗ.
- Регистрация кассы в ФНС — второй важнейший шаг перед началом работы. Можно пройти ее как онлайн, непосредственно на сайте ОФД, так и оффлайн.
- Подключить кассу к программе, которая будет передавать все данные в налоговую.
- Обязательно не только зарегистрировать онлайн-кассу, но и свою деятельность как минимум для того, чтобы правильно и грамотно выплачивать налоги как, например, ЕНВД и ЕСХН.
- Дальше идет постоянный контроль за деятельностью сотрудников и проверка состояния кассы. Касса должна соответствовать всем требованиям закона, как и ее работа.
Правовые положения применения чеков онлайн-касс
Согласно п. 2 ст. 2.1 закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ предприятия и ИП, работающие с ККМ, обязаны пробивать чеки при расчетах с использованием наличности и платежных карт. Под расчетами понимается прием и выдача денежных средств.
О том, что нужно сделать, если чек не был пробит из-за поломки ККТ, читайте в материале «Без ККТ и без штрафа — ФНС рассказала, когда это возможно».
Налоговые органы, в соответствии со ст. 7 закона № 54-ФЗ, имеют право на осуществление контроля правильности применения ККМ и полноты учета выручки у организаций и ИП. В рамках осуществления своих полномочий налоговики могут получать полный доступ к ККМ, проводить проверки правильности ее работы, выносить предписания о наложении взысканий и устранении нарушений. Штраф за не пробитый по кассе чек также может быть наложен в случае жалобы покупателей в отдел защиты прав потребителей.